E-Ticarette vergi yükümlülükleri, günümüzde çevrimiçi alışverişin en fazla tercih edilen alışveriş yöntemlerinden biri haline gelmesi nedeniyle bu alanda faaliyet gösterenlerin en önemli konularının başında gelir. Tüketiciler E-Ticaret yöntemlerinden geniş ürün çeşitliliğine kolayca ulaşabildikleri için yararlanır. Satıcılar ise, kira ve fazladan iş gücü ve diğer ödemeler gibi gider kalemlerinden kaçınmak için tercih eder. E-ticaret her iki taraf için de, standart alışveriş yöntemlerinden daha avantajlıdır. E-Ticaret, son yıllarda kullanımı her geçen gün artan, önümüzdeki yıllarda da artması beklenen ticaret yöntemlerinden biridir. Standart alışveriş işlemlerinde olduğu gibi, E-Ticaret yönteminde de satıcılar fatura kesmek ve dolayısıyla vergi ödemekle yükümlüdür.
Bu faturalar sayesinde satıcı satışlarını takip eder ve belirli periyodlarla ödeyeceği vergilerin miktar hesaplamalarını yapabilir. E-Ticaret yöntemi ile satış yapan satıcıların ödemekle yükümlü olduğu 5 adet vergi çeşidi vardır. E-Ticarette vergi yükümlülükleri ile ilgili bu yazıda, temel bilgiler aktarılacaktır.
İçindekiler
E-Ticaret Vergi Yükümlülükleri Nelerdir?
Vergi, devletin giderlerini karşılamak ve sunduğu hizmetlerin devamlılığını sağlamak adına gerçek veya tüzel kişilerden doğrudan veya dolaylı yollarla tahsil ettiği ekonomik değerlerdir. Her türlü ticari kazanç işleminden sonra vergi ödemesi yapılması gerekir. E-Ticaret yöntemi ile ticaret yapan satıcılar, satış oranlarına bağlı olarak vergi ödemekle yükümlüdür. Günümüzde E-Ticaret yöntemi ile satış yapan satıcıların ödemekle yükümlü olduğu vergileri şu şekilde sıralayabiliriz.
KDV (Katma Değer Vergisi)
KDV yani katma değer vergisi, satış işlemi yapılan her tür mal ya da hizmetin satıldığı andaki fiyata göre hesaplanan bir vergi türüdür. Vergi mükellefi E-Ticaret satıcıları, ortaya çıkan katma değere göre belirlenen olanla KDV’yi aylık olacak şekilde ödemekle yükümlüdür. Katma Değer Vergisi, ürün ya da hizmetin niteliğine göre yüzde 1, 8 ya da 18 olabilir. Bir mal ya da hizmetin Katma Değer Vergisi, mal ya da hizmetin ne kadar tercih edildiğine, zorunlu olup olmadığına göre ilgili bakanlıklar tarafından tespit edilir.
Damga Vergisi
Günümüzde E-Ticaret üzerinden satış yapan birçok firma faaliyet gösterir. Bu firmaların kendi aralarındaki alışveriş işlemlerinde, birbirlerini doğrulayarak bir güven ilişkisi oluşturması gerekir. Bu doğrulamayı yapabilmeleri için de, damga vergisi ödemesi gerekir. Tarafların, damga vergisini ödemesi durumunda, oluşturdukları her sözleşme gibi belgeler oranında devlete vergi ödemesi de gerekir.
Geçici Vergi Beyannamesi
Geçici vergi beyannamesi, üç aylık periyodlarla ödenir. E-Ticaret satıcılarının ödemekle yükümlü olduğu bir vergi çeşidi olan geçici vergi beyannamesi, E-Ticaret satıcılarının kar ve zarar oranlarına göre tespit edilir. Geçici vergi beyannamesi kapsamında ortaya çıkan kar, gelir vergisi ve kurumlar vergisinden düşülmesi ile işlem gerçekleştirilir.
Basit Usulde Yıllık Gelir Vergisi
Basit usulde yıllık gelir vergisi yılda bir kez ödenen bir vergi çeşididir. E-Ticaret satıcıları yılda bir kereye mahsus olmak üzere bu vergiyi ödemekle yükümlüdür. Basit usulde yıllık gelir vergisi, yılsonlarında E-Ticaret satıcılarının kazançlarına göre hesaplanır. Bu hesaplama yüzde 15 ila yüzde 35 arasında bir oran olarak belirlenir. Basit usulde yıllık gelir vergisi, iki taksit şeklinde ödenir. Basit usulde yıllık gelir vergisinin ilk taksiti şubat ayında ödenmesi gerekirken, ikinci taksiti ise Haziran ayında ödenir.
Yıllık Gelir Vergisi
E-Ticaret yönteminden yararlanan satıcıların mükellefi olduğu, yılda bir kere ödenen vergi çeşididir. Yıllık gelir vergisinin, her sene 25 Mart tarihine kadar ödenmesi gerekir. Yıllık gelir vergisi, artan oranlı olacak şekilde hesaplanır. Bu oran yüzde 15 ila yüzde 30 olarak değişiklik gösterir. E-Ticarette vergi yükümlülükleri anlamında ödenmesi gerekir.
E-Ticaret Şirketleri İçin Zorunlu Olan Beyanname Nedir?
E-Ticaret günümüzün hızla gelişen ve tercih edilen ticaret yöntemlerinden biridir. Hem alıcıya hem de satıcıya birçok avantaj sağlayan bu yöntemin, satıcılara bazı yükümlülükleri bulunur. E-ticaretle ilgilenen şirketler ve şahıs firmaları ödemeleri gereken vergiler dışında bazı beyanlarda da bulunmaları gerekir.
Muhtasar beyanname bir vergi çeşidi olmasa da, kişi ya da kurumların ödemekle yükümlü olduğu vergileri beyan ettikleri belge çeşididir. İşletmeler; çalışanlarının maaşları, ödedikleri kira bedeli, tedarikçilerden ya da üçüncü partilerden aldıkları hizmetleri vergilendirmesi ve vergi kesintilerini de muhtasar beyanname ile beyan etmesi gerekir.
Geçici vergi beyannamesi, 3 aylık olacak şekilde ödenir. Satıcının kar ve zarar durumu incelendikten sonra beyanname gerçekleştirilir. Geçici vergi beyannamesinde kar oluştuğu zaman ödenen vergi tutarı yıllık gelir ve kurumlar vergisinden düşürülür.
E-Ticarette Vergi Yükümlülükleri Ne Zaman Ödenir?
E-Ticaret yöntemi ile satış yapan satıcıların, belli vergiler ödemesi gerekir. Bu vergilerinin de, her birinin ayrı bir ödeme zaman vardır. E-Ticaret satıcıları vergilerini aşağıdaki tarihlere göre ödemesi gerekir.
Damga Vergisi: Sürekli ödemekle mükellef olanlar, her ayın 26. gününe kadar damga vergisini ödemek zorundadır. Sürekli mükellef olmayanlar ise, damga vergisini işlem tarihini takiben 15 gün içerisinde ödemekle yükümlüdür.
Stopaj Vergisi: Mükellefin çalıştırdığı kişi sayısına göre ödenen bir vergi çeşididir. Aylık ya da 3 aylık olarak, işlem tarihinin ertesi ayının 26. gününe kadar ödemenin gerçekleşmesi gerekir.
KDV: İşlem tarihinden itibaren ertesi ayın 26. gününe kadar ödenen bir vergi çeşididir.
Geçici Vergi: Üçer aylık olacak şekilde ödenir. Ayın 17.gününe kadar ödenmesi gerekir.
Gelir/Kurumlar Vergisi: Yılın Mart ayının başında başlayan ödeme zamanı ayın sonuna kadar olan zaman diliminde ödenmesi gerekir.
E-Ticarette Vergi Muafiyeti Var Mı?
E-Ticarette vergi yükümlülüğü, e ticaret ile satış yapan kişiler için geçerlidir. Ancak, bazı şartları taşıyan E-Ticaret satıcıları vergi ödemekle yükümlü değildir. Bu satıcıların vergiden muaf olması için şu şartları taşıması gerekir.
- Satıcının bir işyerinin olmaması,
- Satılan ürünlerin evde üretilen ürünler olması,
- Vergiden muaf esnaf belgesine sahip olması,
- Sanayi tipi, seri üretim makineleri kullanması,
- Bütün gelirin ticari bir hesaptan yapılıyor olması gibi durumlarda vergi muafiyeti söz konusu olabilir.
E-Ticarette Vergi Muafiyetinden Nasıl Yararlanılır?
E-ticaret ile uğraşan satıcıların vergi muafiyetinden yararlanması için öncelikle “Vergiden Muaf Esnaf Belgesi” alması gerekir. Esnaf muafiyeti ile ilgili şartları yerine getiren satıcı, ikametgahının bulunduğu yerdeki vergi dairesinden dilekçe vererek esnaf vergi muafiyeti belgesi alabilir.
Belge alımı esnasında herhangi bir ücret ödenmez. Verilen belgenin geçerlilik ise süresi üç yıldır. Süre tamamlandıktan sonra belgenin yenilenmesi mümkündür. Bu üç yıllık süre zarfında esnaf muaflığı şartlarını kaybederseniz, işinizi bırakırsanız ya da kendi isteğinizle muafiyet hakkınızdan çıkmaya karar verirseniz vergi dairelerine başvuru ile iptal işlemi yapabilirsiniz.
Vergi Ödemeden E-Ticaret Yapmanın Bir Cezası Var Mıdır?
Maliye Bakanlığı E-Ticaret yaparak gelir elde eden satıcıları, yakından takip eder. Tüm vergisiz satışlar bir cezaya tabi tutulduğu gibi internet üzerinden yapılan vergi mükellefiyeti olmadan sağlanan kazançlar tespit edildiğinde, ceza uygulanır. İnternet üzerinden herhangi bir platformda E-Ticaret yöntemi ile satış yapan kişiler, vergi mükellefi sayılır. Her satış için irsaliye ve fatura düzenlenmesi gerekir. Bu bakımdan E-Ticarette vergi yükümlülükleri anlamında da vergi ödemeden satış yapılmamalıdır.
İnternet Vergi Dairesi Nedir, Kullanımı Nasıldır?
E-Ticarette vergi yükümlülükleri için mükellefler, çevrim içi olarak da ödeme yapabilir. Gelir İdaresi Başkanlığı tarafından yaşama geçirilen İnternet Vergi Dairesi, vergi borçlarının sorgulanabildiği ve ödenebildiği satıcılara büyük bir kolaylık sağlayan platformdur. İnternet Vergi Dairesi’ne başvuru yapmak için web sitesinde yer alan “İnternet Hizmetleri Kullanım Başvuru Formu”nu gerçek ya da tüzel kişiye göre doldurarak gerçekleştirebilirsiniz. Formu doldurduktan ve formun altını imzaladıktan sonra vergi dairesinde başvurunuzu tamamlayabilirsiniz.
İnternet Vergi Dairesi üzerinden borç ödeme işleminde;
6552 numaralı kanuna tabi borçlarınızı İnternet Vergi Dairesinin ana sayfasında yer alan “6552 Bilgilendirme ve Ödeme” butonundan ödeyebilirsiniz.
6111’den istifade ediyorsanız platformun ana sayfasında yer alan “6111 Ödeme butonu” ile vergi ödemelerinizi gerçekleştirebilirsiniz.